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什么是一般纳税人和小规模纳税人(带你了解两者之间的区别)

一、一般纳税人概述 一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 划分小规模和一般纳税..

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什么是一般纳税人和小规模纳税人(带你了解两者之间的区别)

发布时间:2022-02-09 热度:

一、一般纳税人概述

什么是一般纳税人和小规模纳税人(带你了解两者之间的区别)

一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

划分小规模和一般纳税人的一般规定:以年应税销售额在500万元作为界定标准。

特殊规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

二、小规模与一般纳税人区别

1.小规模纳税人

①年不含税收入≦500万;

②适用税率/征收率为3%;

③税额=含税收入/(1+3%)×3%;

④发票领用:现在小规模可以自开专票,可以领购专票。

⑤采购入账:采购支付的货款,如对方开专票,也可以使用,也是全额进成本,但不是只能取得普票。

2.一般纳税人

①年不含税收入>500万;

②适用税率/征收率为13%、9%、6%、0;

③税额=销项税额-进项税额;

④发票领用:能领购普票/专票,不论开普票还是开专票,税率固定不变;

⑤采购入账:采购支付的货款,取得专票计算进项给予抵扣,取得普票全额进采购成本。

那么问题来了!企业是选择做小规模纳税人好,还是一般纳税人好呢?小编从税负和客户需求两个方面利用例题来为大家解析。

1.考虑税负

某企业2020年1月成立并开始经营,主要从事服装销售。在2020年1月至2020年12月的12个月里,该企业共计申报不含税销售额100万元。

假设1:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。并且自成立以来共取得进项税额7万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报缴纳增值税税额为6万元,增值税税负6%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为小规模纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税3万元,增值税税负减少3%,降低了50%。

假设2:某企业在这一年内,共计销项税额13万元。且自成立以来共取得进项税额11万元。

解析:如果是一般纳税人,一年内共计申报纳增值税税额2万元,增值税税负2%(注:某企业近期内并无固定资产采购计划)

这种情况下,建议某企业选择登记为一般纳税人更为合适。

如果同样取得100万的不含税销售额,小规模纳税人只需要申报缴纳增值税3万元,增值税的税负仅为3%。

所以,相比选择一般纳税人而言,减税1万元,增值税税负减少1%,降低了30%。

2.考虑客户对于企业的要求

如果和我们企业做生意的客户,一般都是大客户,对企业有要求,要求是一般纳税人的企业才能合作做生意的话,那么建议申请为一般纳税人,毕竟,比起税负,生意上的成交更为重要。


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