正穗财税一站式企业服务平台
您当前位置:主页 > 新闻中心 > 行业资讯 >
会计增值税免税账务处理(免征增值税进项销项处理)_惠州正穗财税

会计增值税免税账务处理(免征增值税进项销项处理)

减免的增值税会计分录怎么处理是会计工作中的常见问题,一直以来增值税减免优惠政策都很受会计人员的关注。减免税额实际上是对一些纳税人的鼓励或照顾措施。本文就针对减免的..

400-600-5982 立即咨询

快速申请办理

称       呼 :
手机号码 :
备       注:

会计增值税免税账务处理(免征增值税进项销项处理)

发布时间:2023-01-17 热度:

减免的增值税会计分录怎么处理是会计工作中的常见问题,一直以来增值税减免优惠政策都很受会计人员的关注。减免税额实际上是对一些纳税人的鼓励或照顾措施。本文就针对减免的增值税会计分录怎么处理做一个相关介绍,来跟随会计网一同了解下吧!

会计增值税免税账务处理(免征增值税进项销项处理)

减免的增值税会计分录

当应交增值税免税时,属于国家补助性质的利得,按照会计准则应当计入营业外收入:

借:应交税金——应交增值税——减免税额

贷:营业外收入——减免税额

减免增值税是否还需要计提附加税?

答:减免增值税不用计提附加税。若是小规模纳税人季度营业收入不超过9万,免交增值税的同时,附加税也免除。

增值税附加税是附加税的一种,对于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人和独立税是相同的,但税率另有规定,是以增值税的存在和征收作为前提和依据

内资企业的增值税需要缴纳附加税。如果是市区,则按照增值税的7%计算缴纳城建税;如果是县镇,则按照增值税的5%计算缴纳城建税;如果是乡村的,则按照增值税的1%计算缴纳城建税。对于教育费附加,按照3%的税率来计算缴纳,对于地方教育费附加,按照2%的税率来计算缴纳。增值税附加税以增值税为计税基数,由于增值税已经减免,所以也就不需要计提与缴纳了。

小微企业增值税减免会计分录

1、每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,账务处理如下:

借:应收账款/应收票据/银行存款等科目

贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目

应交税费——应交增值税

对于城市维护建设税和教育费附加,按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

2、季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件的情况下,将有关应交增值税转入当期损益:

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入

3、季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件的情况下,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录:

借:税金及附加(红字)

贷:应交税费——应交城市维护建设税(红字)

应交税费——应交教育费附加(红字)

应交税费——应交地方教育附加(红字


本站所有相关知识仅供大家参考、学习之用,不作为实际操作的法定依据。如有问题或相关需要,请咨询正穗财税。本文来源于互联网,其版权均归原作者及网站所有,如无意侵犯您的权利,请与小编联系,我们将会在第一时间核实,如情况属实会在3个工作日内删除!
关闭窗口
上一篇:税务师事务所工作内容描述(事务所的业务范围)
下一篇:单位结算卡是公账号一样吗(单位结算卡取现规定)

相关阅读

发行费用率怎么计算(企业发行股票的手续费会计分录)
发行费用率怎么计算(企业发行股票的手续费会计分录)

一.实收资本和股本 1.实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定,接受投资者投入企业的资本。 2.接受投资 ⑴股份有限公司以外企业接受投资 借:银行存款/无形资产...

民间非营利组织会计制度科目(私立幼儿园全套账务处理流程)
民间非营利组织会计制度科目(私立幼儿园全套账务处理流程)

一、民间非营利组织的概念和特征 特征: (1)该组织不以营利为宗旨和目的; (2)资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报; (3)资源提供者不享有该组织的所有权。...

会计信息的含义的特点(简述会计基本概念及定义)
会计信息的含义的特点(简述会计基本概念及定义)

一、学习目标: 1、学习会计的含义→了解会计是什么? 2、学习会计的职能→了解会计有什么作用? 3、学习会计的目标→了解会计工作为谁服务? 二、会计的产生及发展 会计...

会计凭证保管期限(企业会计记账凭证填写样本)
会计凭证保管期限(企业会计记账凭证填写样本)

一、会计凭证的含义 (一)会计凭证的概念 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。 (二)会计凭证的作用 1.认真填制和严格审核会计凭证,可以...

正穗财税服务
微信公众号

官方微信公众号

集团总部020-82578992

广东省广州市天河区珠村东环路